近年來(lái)增值稅發(fā)票的使用范圍在不斷擴(kuò)大，運(yùn)用的領(lǐng)域也越來(lái)月多了，稅務(wù)機(jī)關(guān)也隨之強(qiáng)化了運(yùn)用大數(shù)據(jù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)發(fā)票管理、稽查力度。
案例場(chǎng)景
前不久，國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局就通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)A公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)隱藏了許久的發(fā)票管理漏洞：
近年來(lái)A公司應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但銷(xiāo)售收入?yún)s呈現(xiàn)逐步下降的趨勢(shì)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此提示，稅務(wù)人員隨即前往A公司針對(duì)性查閱企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，果不其然發(fā)現(xiàn)A公司存在未及時(shí)索取發(fā)票、長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題。
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。最終，A公司核減其以前年度虧損1200余萬(wàn)元，補(bǔ)征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬(wàn)元。
案例分析
大數(shù)據(jù)介入稅收征管、稽查的時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，財(cái)務(wù)人員僅根據(jù)已收到票據(jù)來(lái)記賬是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。上述案例中A公司財(cái)務(wù)人員未及時(shí)跟蹤處理異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，獲取發(fā)票是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。
我們都知道以票管稅是我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的基本手段和重要工具。而今金稅三期并庫(kù)運(yùn)行后，稅局將直接調(diào)用系統(tǒng)大數(shù)據(jù)比對(duì)企業(yè)系列數(shù)據(jù)等來(lái)判定您的企業(yè)應(yīng)納稅額是否存在異常。
如何利用好發(fā)票這個(gè)是企業(yè)財(cái)稅處理證據(jù)鏈條中的關(guān)鍵一環(huán)，減少甚至消除因票據(jù)不合規(guī)給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)顯得至關(guān)重要。這時(shí)候您需要的其實(shí)是實(shí)務(wù)工作中能運(yùn)用的快速識(shí)別票據(jù)異常的技巧，做為會(huì)計(jì)好友的我們已經(jīng)想您所想，邀請(qǐng)了資深財(cái)稅培訓(xùn)講師高翠敏在5月22號(hào)將為您帶來(lái)一場(chǎng)《如何從千姿百態(tài)的票據(jù)中識(shí)別異?！返拿赓M(fèi)直播。從實(shí)務(wù)中多做一步，避免取得異常憑證風(fēng)險(xiǎn)等10個(gè)維度為您一一解析常見(jiàn)發(fā)票問(wèn)題，助您高效快速識(shí)別票據(jù)異常！
